中小企業診断士の過去問 令和3年度（2021年） 財務・会計 問13

月初の現金保有は、400,000円です。

月中で発生した現金の入金は、売掛金の回収300,000円です。

逆に発生した現金の出金は、備品購入の600,000円と給与支払500,000円です。

備品購入の残りの600,000円は支払いが発生しておらず、現金の出金は発生していません。

商品の販売分の1,400,000円も売掛金ですので、現金の入金は発生していません。

上記より、400,000＋300,000ー600,000ー500,000=ー400,000円

問題文より、月中残高が300,000円を下回らないこととありますので、

400,000＋300,000=700,000が最低限必要な借入高となります。

よって、正解は３

【基礎知識】

仕訳により日々のキャッシュを管理していく問題です。実務上、重要な内容です。

条件は現金が３００，０００円を下回らないこととなっています。取引を整理して、一番少なくなる時点で３００，０００円を下回る金額の借り入れが必要になります。

９／６　　現金　３００，０００　売掛金　３００，０００

　　　　→現金の残金は月初の４００，０００円と合わせて７００，０００円

　　　　　となる。

９／１２　備品　１，２００，０００　　現金　６００，０００

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　買掛金　６００，０００

　　　　→現金は１００，０００円となるため、３００，０００円を下回らない

　　　　　ためには、この時点で

２００，０００円の借り入れが必要

９／２１　売掛金　１，４００，０００　　商品　１，４００，０００

　　　　→現金に動きなし

９／２５　給料その他　５００，０００　　　現金　５００，０００

　　　　→現金は▲４００，０００円となる。ここが一番現金が少なくなる時

　　　　　です。３００、０００円を下回らないためには７００，０００円の

　　　　　借り入れが必要。

以上より、９／２５時点で必要な７００，０００円を借り入れる必要があります。