FP2級の過去問
2017年5月
実技 問95

設問では満期時の外貨ベースの元利合計額を円転した金額を求めるので、TTBレートを使って計算します。

10000豪ドルを円転した金額は、10000×77.00＝770,000円です。

運用時の利率は、年率が8％、預入期間が3カ月なので、8％×3/12となります。

よって運用後の利息は
770,000×8％×3/12=15,400円です。

また、利息に対して20％の所得税・住民税が源泉徴収されるので
源泉徴収額は15,400×20％＝3080円です。

従って、満期時の外貨ベースの元利合計額を円転した金額は、
770,000+15,400－3,080＝782,320円となります。

設問は「満期時の外貨ベースの元利合計額を円転」した金額を求めることから、
為替レートは「TTB（顧客が外貨から円に換えるときの為替相場）」を使用します。

外貨定期預金を円転した金額は、10,000豪ドル×77.00＝77万円となります。
また、金利額は
77万円×8.0%×3ヶ月／12ヶ月＝15,400円となります。
この利息に対し、20%が源泉徴収されるため
源泉徴収額は、15,400円×20%＝3,080円です。

よって、満期時の外貨ベースの元利合計額を円転した金額は、
770,000円＋15,400円－3,080円＝782,320円となります。

【正解 1】

預入額が年利8％の10,000豪ドルですので、3ヶ月で10,200豪ドルになります。
利息の200豪ドルに対しては20％の所得税がかかりますので、10,000豪ドル+160豪ドル＝10,160豪ドルが手元に残る計算になります。

次に豪ドルから円へ円転します。
円に戻す場合はTTBレートを使用しますので10,160豪ドル×77円＝782,320円となります。