FP2級の過去問 2018年9月 実技 問89

【正解 4】

つみたてNISAとは、年間40万円までの投資にかかる売却益や配当金について非課税となる制度です。
非課税期間は最長20年間となり、長期の積立投資に向いている制度といえます。

iDeCoとは、60歳未満の方が加入できる個人型の確定拠出年金です。積立は60歳までとなり、掛金の全額が小規模企業共済等掛金の控除の対象となります。（※2019年時点）
iDeCoに関しては65歳まで加入できるよう年齢制限の見直しが検討されています。

・つみたてＮＩＳＡ
運用対象は「長期・積立・分散投資」に適した一定の投資信託です。

年間拠出限度額は（新規投資額で）毎年（ア）40万円です。

非課税期間は最長（イ）20年です。
「40万円×20年＝800万円」までを非課税で投資することが可能です。

税法上のメリットは運用益が非課税になることです。

・ｉＤｅＣｏ
運用対象は定期預金、生命保険、投資信託などです。

年間拠出限度額は、
企業年金がない会社員　27.6万円、
自営業者　81.6万円　など、
加入者の区分によって異なります。

積立可能期間は（ウ）６０歳までです。

税法上のメリットは
・運用益が非課税となること
・掛金全額が（所得控除として）（エ）「小規模企業共済等掛金控除」の対象となること
・受取方法によって（所得控除として）「退職所得控除」または「公的年金等控除」の対象となること
です。

つみたてNISAについて
・年間拠出限度額：年間40万円まで…(ア)
・非課税期間：20年間…(イ)

iDecoについて
・積立可能期間：60歳まで…(ウ)
・税法上のメリット：掛金額が小規模企業共済等掛金の控除の対象…(エ)

よって、正解は4となります。