FP2級の過去問
2018年9月
実技 問88

資料より
・預入額：10,000米ドル
・金　利：1.2％×1/12
∴1ヵ月分の利息：10,000米ドル×1.2％×1/12＝10米ドル…①

①の20％が所得税・住民税として源泉徴収されることより
・源泉徴収後の利息額：10米ドル×（1-20％）＝ 8米ドル

∴米ドル建ての元利合計：10,000米ドル+8米ドル＝10,008米ドル

満期時のレート：105.00円（TTB：顧客が外貨を円に換算するときの為替レート）
・元利合計(円換算)：10,008米ドル×105.00円＝1,050,840円

よって、正解は4となります。

＜資料より＞
預入額　10,000米ドル
預入期間　（外貨定期預金）１ヵ月もの
預金金利　1.2％（年率表示）→１ヵ月（月利）0.1％
源泉徴収税額（所得税・住民税）　利息額の20%
為替レート（１米ドル）→　TTB105.00円

・（税引き後）利息額の計算
10,000米ドル×0.1％＝利息額10米ドル
10米ドル×20%＝2米ドル
10米ドル－2米ドル＝8米ドル

・満期時に外貨ベースの（税引き後）元利合計額を円転（円に交換）して受け取る金額の計算
10,008米ドル×TTB105.00円＝1,050,840円

【正解 4】

まず最初に米ドルベースでの利息額を計算します。
預金金利が1.2％で預け入れ期間が1ヶ月ですので、
10,000米ドル×（1.2％×1/12）=10米ドル
利息額の20％が所得税、住民税として課税されますので、10米ドル×（1-20％）=8米ドルとなります。
よって米ドル建ての元利合計は10,008米ドルとなります。

満期時の外貨ベースの元利合計額を円転する際は「TTBレート」を使用します。
TTBレートは105.00円ですので、
10,008米ドル×105.00=1,050,840円となります。


［TTS］金融機関が外貨を売って（Selling）円を受け取る時の為替相場
［TTB］金融機関が外貨を買って（Buying）円を支払う時の為替相場
［TTM］基準となる為替相場
となっています。