FP2級の過去問
2019年9月
実技 問89

正解は、４です。

まず、10,000米ドルを満期3カ月（＝3/12年）まで保有した場合の利息額を計算します。

預金金利が年5.00％なので、
　10,000米ドル × 5.00％ × 3/12 ＝ 125米ドル

また、米ドル建ての20％の税金がかかりますから、

利息額は、125米ドル －(125米ドル × 20%) ＝ 100米ドル　となります。

よって、元利合計金額（外貨ベース）は

10,000米ドル ＋ 100米ドル ＝ 10,100米ドル　となります。

次に、外貨を円にします。ここでは、レートはTTBを使用します。

TTB：110円のため

　10,100米ドル × 110円 ＝ 1,111,000円

よって、求める金額は　1,111,000円　になります。

【正解４】

満期時の米ドルベースの税引前利息額は、
10,000米ドル×5％×（3ヶ月/12ヶ月）＝125米ドル

利息額には20％の税金が課されるため、税引後利息は
125米ドル×（１－20％）＝100米ドル

よって、満期時の元利合計額は
10,000米ドル＋100米ドル＝10,100米ドル

満期時は、外貨を円に替えるTTBレートが適用されるため、満期時の元利合計額を円転した金額は、
10,100米ドル×110.00円＝1,111,000円

４が適切です。

まず、10,000米ドルを3ヶ月間、金利年率5％で預けた場合の受取額を算出します。3ヶ月分の利子として

10,000米ドル×5％×3ヶ月/12ヶ月＝125米ドル

となります。ただし、利子には20％が税金として源泉徴収されますので、

125米ドル×80％＝100米ドル

が実際に受け取ることができる利子となります。
よって、元本と合わせて3ヶ月後の外貨定期預金残高は

10,000米ドル＋100米ドル＝10,100米ドル

となり、これを日本円に転換します。

為替レートには3つあります。

・TTS（Telegraphic Transfer Selling Rate）
銀行が顧客に外貨を売るときの為替レートです。

・TTB（Telegraphic Transfer Buying Rate）
銀行が顧客から外貨を買うときの為替レートです。

・TTM（Telegraphic Transfer Middle Rate）
日毎に決まる基準となる為替レートです。仲値とも呼ばれ、これに手数料を加えたものが、それぞれTTS、TTBとなります。

設問では銀行に外貨を買ってもらう場合にあたりますので、TTBの為替レート1米ドル＝110円を使用します。よって、

10,100米ドル×110円＝1,111,000円

となり、満期時に受け取ることができるのは日本円で1,111,000円となります。