FP2級の過去問
2022年1月
実技 問97

正解は１です。

［収益分配金］

・普通分配金…投資信託の収益のこと。課税対象となります。

・特別分配金…元本払戻金のこと。非課税です。

分配落ち前の個別元本：10,000円

分配落ち前のファンドの基準価額：11,000円

11,000円－10,000円＝1,000円

差額の1,000円は普通分配金になります。

1,000円×20％＝200円

収益分配金から源泉徴収される所得税および住民税の合計額は、1万口当たり200円となります。

分配落ち後のファンドの基準価額：9,500円

個別元本との差額500円は、特別分配金となります。

分配落ち後の個別元本＝分配落ち前の個別元本－特別分配金

10,000円－500円＝9,500円

分配落ち後の個別元本は1万口当たり9,500円となります。

正解は１です。

・分配落ち＝決算日

・決算日後の基準価格が個別元本より上回るか同額の場合の分配金は「普通分配金」

・決算日後の基準価格が個別元本より下回っている場合の分配金は「元本払戻金」

　個別元本が１０,０００円、分配落ち前のファンドの基準価格が１１,０００円だということから、分配金１,５００円のうち、１０００円が普通分配金に当たります。

そして税率は２０％なので、収益分配金から源泉徴収される所得税及び住民税の合計額は１万口当たり、

１０００円×２０％＝２００円

となります。

次に、個別元本は１０,０００円、分配落ち後のファンドの基準価格が９,５００円だということから、元本払戻金は５００円です。

分配落ち後の個別元本

＝分配落ち前の個別元本ー元本払戻金

＝１,００００円ー５００円

＝９５００円　

となります。

普通分配金は課税対象、元本払戻金は、非課税であることを覚えておきましょう。

【金融資産運用：投資信託】

についての問題です。

▶普通分配金は1,000円です。

普通分配金＝分配落前の基準価格－分配落前の個別元本－分配落ち後の基準地価格

11,000円－10,000円＝1,000円

▶収益分配金から源泉徴収される所得税および住民税の合計額は200円です。

収益分配金のうち、普通分配金のみが課税対象となります。

1,000円×20％＝200円

▶元本払戻金は500円です。

元本払戻金＝収益分配金－普通分配金

1,500円－1,000円＝500円

収益分配金のうち、元本払戻金は非課税です。

▶分配落後の個別元本は9,500円です。

分配落後の個別元本＝分配前の個別元本－元本払戻金

10,000－500円＝9,500円