FP2級の過去問 2023年9月 学科 問29
この過去問の解説 (2件)
投資における税務計画は、効果的な資産運用戦略を立てる上で非常に重要です。
この問題を通じて、上場株式等の譲渡や配当に関連する所得税の取り扱いについて解説します。
これらの知識は、投資収益の最適化を目指す際に役立ちます。
不適切
上場株式等を金融商品取引業者等を通じて譲渡したことにより生じた譲渡損失は、確定申告を通じて、その年分の上場株式等の配当等に係る利子所得および配当所得と損益通算が可能です。
しかし、重要な点として、上場株式等に係る配当所得については、申告分離課税を選択した場合に限り、この損益通算が許されるという条件があります。
この制度の理解は、譲渡損失を効率的に利用するために重要です。
適切
損益通算後に控除しきれない上場株式等に係る譲渡損失については、確定申告によって、翌年以後3年間にわたり繰り越して控除することが可能です。
この繰り越し控除制度は、未来の税負担を軽減する有効な手段であり、損失を受けた年だけでなく、将来の利益に対しても節税効果を期待できます。
不適切
簡易申告口座(源泉徴収なしの特定口座)の場合でも、「特定口座年間取引報告書」が作成されます。
この報告書は、その年における上場株式等に係る譲渡損益や配当等の金額を正確に計算するために必要な情報を提供します。
源泉徴収選択口座と異なり、簡易申告口座では投資家自身で確定申告を行う必要がありますが、特定口座年間取引報告書によって確定申告の作業コストが軽減されます。
不適切
源泉徴収選択口座を利用している場合、通常、上場株式等に係る譲渡所得や配当所得について確定申告する必要はありません。
しかし、他の口座での譲渡損益と相殺する場合や、譲渡損失を繰り越し控除する特例を適用する場合には、確定申告が必要になります。
上場株式等の取引に関連する税務は、投資収益を最大化するために重要なポイントです。
特定口座の選択、損益通算、繰り越し控除などの制度を適切に理解し活用することで、投資家は税負担を最適化し、資産運用の効率を高めることができます。
株取引を行う講座には、特定口座(源泉徴収あり/なし)、一般口座、NISA口座に分けることができます。どの口座での取引かによって、確定申告の必要の有無等が変わってきます。
不適切
上場株式等に係る譲渡損失の金額と損益通算するためには、申告分離課税を選択して確定申告する必要があります。
適切
上場株式等に係る譲渡損失の金額は、最大で3年間繰り越すことができます。
不適切
簡易申告口座でも、特定口座年間取引報告書が作成されます。
不適切
源泉徴収選択口座における取引については、確定申告の必要はありません。
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