FP2級の過去問
2024年1月
実技 問37

金融の分野が苦手な方が苦戦するのが、株式や投資信託の金額の計算です。

今回のような譲渡所得を求める問題は、タックスにもまたがり、とても重要です。

ただし基本的には譲渡所得を求める計算は稀です。

昨今の金融の範囲は、とてもコアな部分まで問われることが多く、今までテキストにも掲載されていないような問題が多数出題されています。

苦手な方はひとまず飛ばし、他の問題を先に解くのも戦略です。

ゆっくり考えれば計算自体は難しくないですが、苦手な方はなかなか思いついて計算を終えるまでに時間がかかります。

自分の中で得意不得意をしっかり把握しておきましょう。

今回は譲渡所得を求める問題です。

譲渡所得を求める計算式は以下の通りです。

譲渡収入ー（取得費＋譲渡費用）

①まずは（）の中の取得費と譲渡費用を求めます。

〇取得費

取得費とは、この資産を取得するために必要なお金です。

今回は取得した株の個別元本と購入時手数料が該当します。

個別元本を求めます。

購入時、１万口当たりの個別元本（基準価額）は８９５０円です。

この投資信託を２４０万口購入し、購入時手数料が２.２％の場合、購入金額を求める計算は以下の通りです。

８９５０✕２４０✕1０２.２％

＝２,１９５,２５６円

これを１万口単位いくらだったかに計算し直さなければなりません。

なので購入金額を２４０万口で割ります。

２,１９５,２５６円÷２４０

＝９１４６.９円

購入時手数料を加味した１万口当たりの取得費

〇譲渡費用

今回譲渡に際して手数料がないため、譲渡費用はありません。

②譲渡収入を求めます。

１万口あたり９７５２円で１２０万口譲渡したことが資料より分かります。

つまり、１万口９１４６.９円の投資信託を、９７５２円で１２０万口譲渡したので、その差額が譲渡所得になります。

９７５２ー９１４６.９

＝６０５.１

１万口あたりの差額なので、これを使って１２０万口分の差額に計算します。

６０５.１✕１２０

＝７２,６１２円

よって譲渡所得は７２,６１２円です。

購入時に掛かった費用は、

8,950円×240×102.2=2,195,256円です。

1万口当たりの取得費用は、

2,195,256円/240=9,146.9円となります。

解約時に1万口当たり9752円で120万口売却しているので、

(9,752円-9146.9円)×120=72,612円が譲渡所得になります。