FP3級の過去問
2018年9月
学科 問15

元本払戻金は、元本の一部を払い戻しに相当するため、非課税となります。
課税されるのは、元本を上回る値上がり益から支払われる「普通分配金」となります。

正解は1です。
公募株式投資信託の課税は上場株式と同じです。
ただし、下記の2点に注意が必要です。
・普通分配金(値上がり部分)は配当所得
・特別分配金(元本払戻金)は非課税

元本払戻金(特別分配金)は、非課税となります。
普通分配金は、所得税、住民税の対象となります。