3級ﾌｧｲﾅﾝｼｬﾙ・ﾌﾟﾗﾝﾆﾝｸﾞ技能士（FP3級）過去問
2018年9月
問15 (学科問15)

問題文

追加型の国内公募株式投資信託の収益分配金のうち、元本払戻金（特別分配金）は非課税となる。

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問題

FP3級試験（ファイナンシャル・プランニング検定 3級試験） 2018年9月問15（学科問15）（訂正依頼・報告はこちら）

追加型の国内公募株式投資信託の収益分配金のうち、元本払戻金（特別分配金）は非課税となる。

正解！素晴らしいです

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元本払戻金は、元本の一部を払い戻しに相当するため、非課税となります。
課税されるのは、元本を上回る値上がり益から支払われる「普通分配金」となります。

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正解は1です。
公募株式投資信託の課税は上場株式と同じです。
ただし、下記の2点に注意が必要です。
・普通分配金(値上がり部分)は配当所得
・特別分配金(元本払戻金)は非課税

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元本払戻金(特別分配金)は、非課税となります。
普通分配金は、所得税、住民税の対象となります。

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