FP3級の過去問 2020年1月 実技 問80

正解：１

保険金の受け取り時の税金の種類は、以下の通りになっています。

契約者と受取人が同じ人の場合 → 所得税・住民税の対象
契約者と被保険者が同じ人で、受取人が別人の場合 → 相続税の対象
契約者、被保険者、受取人がぞれぞれ別人の場合 → 贈与税の対象

問題の「浩介さんが死亡した場合」に保険金が受け取れるのは、被保険者が浩介さんになっている場合なので「終身保険A」になります。
この場合、契約者と被保険者が同じ人になっており、受取人は別人なので「相続税」の対象になります。

なお、「理恵さんが死亡した場合」は浩介さんが「終身保険B」の保険金を受け取ることになり、契約者と受取人が同じ人になるので、所得税・住民税の対象になります。

正解は「１」です。

浩介さんが亡くなると、終身保険Ａが適用されます。
終身保険Ａは「保険契約者と被保険者が同一（浩介さん）で、死亡保険金受取人が異なる人物（理恵さん）」のケースなので、相続税の対象となります。

ちなみに、「保険契約者＝保険金受取人」のケースだと所得税・住民税、「保険契約者、被保険者、保険金受取人がそれぞれ異なる人物」のケースだと贈与税の対象となります。

終身保険Aは、保険契約者と被保険者が浩介さん、死亡保険金受取人が理恵さんになっています。保険金を受け取った理恵さんには相続税が課されます。

正解は「1」です。