FP2級の過去問
2017年9月
実技 問105

設問では満期時の外貨ベースの元利合計額を円転した金額を求めるので、TTBレートを使って計算します。

10000米ドルを円転した金額は、10000×112.00＝1120,000円です。

運用時の利率は、年率が2.50％、預入期間が3カ月なので、2.50％×3/12となります。

よって、運用後の利息は、
1120,000×2.50％×3/12=7,000円です。

また、利息に対して20％の所得税・住民税が源泉徴収されるので、
源泉徴収額は7000×20％＝1,400円です。

従って、満期時の外貨ベースの元利合計額を円転した金額は、
1120,000+7,000－1,400＝1125,600円となります。

正解　４．　1,125,600円

外貨定期預金について、満期時の外貨ベースの元利合計額を円転した金額を求める問題です。

①　利息の手取り額（米ドルベース）を求めます。
・３カ月間の利息　10,000米ドル×2.50％×3/12＝62.5米ドル
・利息に対する源泉徴収額　62.5米ドル×20％＝12.5米ドル
・利息の手取り金額　62.5米ドル－12.5米ドル＝50米ドル

②　満期時の元利合計（米ドルベース）を求めます。
10,000米ドル＋50米ドル＝10,050米ドル

③　元利合計を米ドルから円貨にします。外貨を円にするので、TTBを使用します。
10,050米ドル×112.00＝1,125,600円

満期時の円ベースの元利合計は1,125,600円となります。

1万米ドルを円に換金してから計算を行います。
預入時のレートTTS１米ドル114,000円より
・円＝1万米ドル×114,000円＝114万円…①

次に3ヶ月分の利息を計算します。
利息＝年利2.5％、期間3カ月より、3ヶ月分の利息は3/12です。
・3ヶ月分の利息＝10,000米ドル×2.5％×3/12＝62.5米ドル…②
②に所得税・住民税として20％源泉徴収されます。
・62,5米ドル×（1－20％）＝50米ドル

②と米ドル建ての元利合計を算出していきます。
・10,000米ドル＋50米ドル＝10,050米ドル…③

満期時のレートより、③とTTB1米ドル112,000円より算出していきます。
・円転後の元利合計額＝10,050米ドル×112,000円＝1,125,600円

よって、正解は「４、1,125,600円」となります。

【正解 4】

預金金利2.50％（年率）を3ヶ月預け入れたのですから、0.025×3/12＝0.00625％の金利が付きます。

10,000米ドル×0.00625％＝62.5米ドル
62.5米ドルから20％の所得税・住民税が差し引かれますので、62.5米ドル×（1−20％）＝50米ドルが利益になります。

次に10,000米ドル+50米ドル＝10,050米ドルを円転します。
円に替える際はTTBレートを使用しますので、10,050米ドル×112.00円＝1,125,600円となります。