FP2級の過去問
2018年9月
実技 問72

西里良二さんが2018年中に支払った生命保険の保険料は下記＜資料＞より
・定期保険（無配当）について
契約日：2005年4月1日より「一般生命保険料控除、個人年金保険料控除」旧契約の表にあてはめて計算します。
⇒58,000×1/4+25,000円＝39,500円…①


・個人年金保険（税制適格特約付）
契約日：2015年8月1日より「一般保険料控除、個人年金保険料控除、介護医療保険料控除」新契約の表にあてはめます。
⇒控除額：40,000円…②

このことより、①+②＝79,500円


よって、正解は3となります。

定期保険（無配当）
契約日：2005年4月1日
契約変更なし
「一般の生命保険料控除」の対象になります。

個人年金保険（税制適格特約付）
契約日：2015年8月1日
契約者：本人
被保険者：本人（または配偶者）
年金受取人：本人（または配偶者）
（）のときは、同じ人「同一人」です
契約変更なし
「個人年金保険料控除」の対象になります。


定期保険
＜所得税の生命保険料控除額の速算表＞
［2011年12月31日以前に締結した保険契約（旧契約）等に係る控除額］より
2018年の年間支払保険料：58,000円

・「58,000円×1／4＋25,000円」＝控除額39,500円

個人年金保険
2018年の年間支払保険料：250,720円
2018年の年間配当金：なし
［2012年1月1日以降に締結した保険契約（新契約）等に係る控除額］より

・80,000円超　控除額「40,000円」

・生命保険料控除額の（合計額の）計算
39,500円＋40,000円＝79,500円

【正解 3】

生命保険料の控除額は2011年以前と2012年以降で異なります。
定期保険（無配当）の契約日は2005年なので、旧契約の速算表を参照します。2018年度の年間支払い保険料は58,000円ですので、58,000×1/4+25,000=39,500円となります。

次に、個人年金保険は2015年に契約したものですので、新契約の速算表を参照します。年間支払い保険料は上限の80,000円を超えているので、控除額は40,000円となります。

よって、西里さんの2018年分の所得税の計算における生命保険料控除の金額は、39,500円+40,000円=79,500円となります。