FP2級の過去問
2019年5月
実技 問64

【正解１】

満期まで保有した場合の受取利息（税引前）は、
10,000米ドル×1.24%＝124米ドル

税引前利息に20%の所得税・住民税が源泉徴収されるため、税引後利息は、
124米ドル×（１－20%）＝99.2米ドル

よって、満期時の元利合計額は、
10,000米ドル＋99.2米ドル＝10,099.2米ドル

外貨を円に交換する際の為替レートは、TTBレートを用いるので、円転した金額は、
10,099.2米ドル×111.50円
＝1,126,060.8円
→1,126,060円（円未満切捨て）

解答 １

ポイントは利息の計算と、円転する際にどのレートを使用するかの2点です。

まず、満期時に得られる利息を計算します。その際に、利息から所得税・住民税として20％が源泉徴収されますので、あわせて計算します。

利息＝10,000ドル✕1.24%✕80%＝99.2ドル

よって、満期時の税引き後の外貨預金残高は
10,000ドル＋99.2ドル＝10,099.2ドル
となります。

次にこれを円に転換します。設問には3つの為替レートが記載されています。
TTS（Telegraphic Transfer Selling rate）・・・銀行が外貨を売る、つまり日本円から外貨に替えるときのレート
TTB（Telegraphic Transfer Buying rate）・・・銀行が外貨を買う、つまり外貨から日本円に替えるときのレート
TTM（Telegraphic Transfer Middle rate）・・・TTSとTTBの中間の値で仲値と呼ばれる基準レート

銀行から見て外貨を売る（Selling）か買う（Buying）かによって使用するレートは決まります。設問では銀行から見ると外貨を買いますので、TTBを使用します。

10,099.2ドル✕111.50円≒1,126,060円

となります。

【正解 1】1,126,060（円）

まずはじめに、預入期間12ヶ月で米ドルベースいくら入るかを計算します。

利息の額は、10,000米ドル×0.01.24（金利）×0.8（20％の税金）＝99.2米ドルとなります。

元金10,000米ドル+99.2米ドル＝10,099.2米ドルが受け取り額になります。

次に米ドルから円転します。
円転するにはTTBレートを使用しますので、10,099.2米ドル×111.5＝1,126,060.8となるので、正解は［1］の1,126,060（円）となります。