FP2級の過去問 2019年5月実技問65

問題

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西山さんはHE投資信託を新規募集時に500万口購入し、特定口座（源泉徴収口座）で保有して収益分配金を受け取っている。下記＜資料＞に基づき、西山さんが保有するHE投資信託に関する次の記述の空欄（ア）、（イ）にあてはまる数値の組み合わせとして、正しいものはどれか。

＜資料＞
[HE投資信託の商品概要（新規募集時）]
投資信託の分類:追加型国内公募株式投資信託決算および収益分配:年1回
申込価格： 1 口当たり 1 円
申込単位： 1 万口以上 1 口単位
購入時手数料（税込み）：購入金額1,000万円未満2.70%
　　　　　　　　　　　：購入金額1,000万円以上2.16%
運用管理費用（信託報酬）（税込み）:純資産総額に対し年1.620%
信託財産留保額： 1 口につき解約請求日の翌営業日の基準価額に0.3%を乗じた額

[西山さんが保有するHE投資信託の収益分配金受取時の運用状況（ 1 万口当たり）]収益分配前の個別元本： 10,000円
収益分配前の基準価額： 13,000円
収益分配金： 2,000円
収益分配後の基準価額： 11,000円

・西山さんが、HE投資信託を新規募集時に500万口購入した際に、支払った購入時手数料（税込み）は（　ア　）円である。
・西山さんが保有するHE投資信託の収益分配金受領後の個別元本（ 1 万口当たり）は（　イ　）円である。

1 .

（ア）108,000　　（イ） 8,000

2 .

（ア）108,000　　（イ）10,000

3 .

（ア）135,000　　（イ） 8,000

4 .

（ア）135,000　　（イ）10,000

（ FP技能検定2級 2019年5月実技　問65 ）

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この過去問の解説（3件）

【正解４】

（ア）
「販売手数料＝投資信託の購入額×販売手数料率」であり、
・購入額は500万円（1 口当たり 1 円の投資信託を500万口購入）
・販売手数料率は2.70%（購入金額1,000万円未満）
となります。

よって、販売手数料は、500万円×2.70%＝135,000円

（イ）
収益分配後の基準価額11,000円は、個別元本（10,000円）よりも高いため、分配後の個別元本は引き続き10,000円となります（なお、すべての分配金は普通分配金として課税されます）。

以上より、（ア）135,000円（イ）10,000円

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【正解 4】

（ア）135,000　
1 口当たり 1 円の投資信託を500万口購入しているので、購入時手数料（税込み）は「購入金額1,000万円未満2.70%」に該当します。
5,000,000×0.027＝135,000となります。

（イ）10,000
個別元本とは購入時の金額で、複数回購入すると変動していきます。また基準価額とは投資信託の現在の価格のことを指します。
今回の購入回数は1回で、且つ基準価額が元本を上回っていますので、個別元本は購入時の10,000円となります。

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解答４

（ア）135,000円
西山さんはHE投資信託を500万口購入しました。その際の単価は、収益分配前の個別元本1万口あたり10,000円になりますので、購入金額は500万円になります。購入時の手数料は、1,000万円未満の2.70%が適用されますので
500万円✕2.70%＝135,000円
となります。

（イ）10,000円
収益分配後の基準価額と個別元本とを比較します。
本設問では、収益分配後の基準価額が個別元本よりも高いので、収益分配金受領後の個別元本はそのまま10,000円となります。その場合の収益分配金は、いわゆる配当、「普通分配金」として支払われます。設問での収益分配金は、全額この普通分配金にあたり、課税対象となります。

逆に、収益分配後の基準価額が個別元本よりも低い場合には、収益分配後の基準価額が個別元本の額となります。収益分配後の基準価額と個別元本との差額は、「特別分配金」として支払われます。特別分配金は、投資した元本の一部払い戻しであり、非課税となります。

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