FP2級の過去問
2020年1月
学科 問26

【正解 ２】

［1］適切
外貨預金の払戻し時において、顧客（預金者）が外貨を円貨に交換する際の替レートは、TTB（対顧客電信買相場）です。

［2］不適切
満期時の為替レートが預入時の為替レートに比べて円高になれば、円換算では為替差損が生じるため、当該外貨定期預金に係る円換算の投資利回りは「低下」します。

［3］適切
外貨定期預金の「預入期間中」に為替先物予約を締結して為替差益が生じた場合、当該為替差益は、雑所得として総合課税の対象となります。

これに対し、預入時に為替先物予約を締結した場合は、利息部分も含めて20.315％源泉分離課税となります。

［4］適切
為替先物予約を締結していない場合の為替差益は、雑所得として総合課税の対象となります。

【正解 ２】

一般的な外貨預金の仕組みと特徴についての問題です。

［1］適切
顧客が外貨を売り、金融機関が外貨を買う時の為替レートはTTB（対顧客電信買相場）です。

なお、顧客が外貨を買い、金融機関が外貨を売る時の為替レートはTTS（対顧客電信売相場）です。

［2］不適切
預入時よりも満期時の為替レートが円高になれば、為替差損により、円換算の投資利回りは低下します。

なお、為替先物予約とは、将来の一定時期に一定価格で受け渡すことを約定する取引です。

本問では、「円高になれば、〜投資利回りは向上」とありますので、誤りです。

［3］適切
外貨定期預金の為替差益は、雑所得として総合課税の対象です。

ただし、預入時に為替先物予約を締結した場合の為替差益は、利息部分も含めて源泉分離課税（20.315％）となります。

［4］適切
外貨定期預金に為替先物予約を締結していない場合の為替差益は、雑所得として総合課税の対象です。

解答 ２

１．○

TTBとは「Telegraphic Transfer Buying rate（対顧客電信買相場）」の略で、銀行が外貨を買うときに適用される為替レートです。一方、TTSとは「Telegraphic Transfer Selling rate（対顧客電信売相場）」の略で、銀行が外貨を売るときに適用される為替レートです。ここでは、銀行が外貨を買うことになりますので、TTBが適用されます。

２．✕

外貨定期預金の満期時の為替レートが、預入時期よりも円高になった場合、円換算の投資利回りは低下し、円安になった場合、円換算の投資利回りは上昇します。

３．○

外貨定期預金の満期時に為替差益が生じた場合、為替差益は雑所得の対象となり、確定申告が必要となります。

４．○

為替先物予約の有無にかかわらず、外貨定期預金の満期時に為替差益が生じた場合、為替差益は雑所得の対象となります。