FP2級の過去問
2021年5月
実技 問65

【正解３】

預入額は10,000豪ドル、預入期間12ヶ月、預入金利は0.4%（年率）であるため、

利息は

10,000豪ドル×0.4%＝40豪ドル

注3より、利息に対しては、豪ドル建ての利息額の20%相当額が源泉徴収されるため、

源泉徴収後の利息額は、40豪ドル×（1ー20％）＝32豪ドル

よって、満期時の外貨ベースの元利合計額は

10,000豪ドル＋32豪ドル＝10,032豪ドル

外貨を円転するレートはTTB（74.60円）を用いるため、満期時の外貨ベースの元利合計額を円転した金額は、

10,032豪ドル×74.60円＝748,387.2

→748,387円（円未満端数切捨て）

正解は「748,387円」です。

設問のTTSは「Telegraphic Transfer Selling rate」のことで、銀行が外貨を売るときのレート、TTBは「Telegraphic Transfer Buying rate」のことで、銀行が外貨を買うときにレートです。「銀行」が、外貨を「売る（sell)」ときはTTS、「買う(buy)」ときはTTBを使用します。ちなみに、TTMは「Telegraphic Transfer Middle rate」のことで、仲値と呼ばれ、TTSとTTBの中間値になります。

10,000豪ドルを年率0.4％で12ヶ月間預けたときに利息は

10,000豪ドル×0.4％＝40豪ドル

となります。ただし、「利息額の20％相当額が所得税・住民税として源泉徴収」されますので、

40豪ドル×20％＝8豪ドル

が税金として控除され、元金と利息をあわせて

10,000豪ドル＋（40豪ドル−8豪ドル）＝10,032豪ドル

が源泉徴収後に手元に残ります。

これを日本円にしますが、このときに使うレートはTTB（「銀行」が豪ドルを「買う(buy)」レート）です。よって

10,032豪ドル×74.60円≒748,387円

となります。

正解は 3 です。

本問のように、外貨を円に換える（円転）際の為替レートはTTBを使用します。

逆に、円を外貨に換える（円投入、円投）際の為替レートはTTSを使用します。

預入額10,000豪ドルを預入期間12カ月保有し、預金金利が0.4％の場合、利息額は

　10,000豪ドル × 0.4％ ＝ 40豪ドル

です。（注1：月割り計算）

この利息に対して、20％が源泉徴収されると記載がありますので（注3）、源泉徴収後の利息額は

　40豪ドル − (40豪ドル × 20%) ＝ 32豪ドル

です。

満期時の外貨ベースの元利合計額は

　10,000豪ドル ＋ 32豪ドル ＝ 10,032豪ドル

で、円転の為替レートにTTB74.60円を使用します。

よって、円転した金額は

　10,032豪ドル × 74.60円 ＝ 748,387.2円 ≒ 748,387円

となります。