FP2級の過去問
2022年5月
実技 問97

合計所得金額に関する問題です。

＜老齢基礎年金＞

雑所得となり、公的年金等の収入金額－公的年金等控除額で求めることができます。

70万円-110万円＝－40万円よって0円扱いです。

＜遺族厚生年金＞

遺族年金は非課税です。

＜終身保険の解約返戻金＞

一時所得となり、収入額－収入を得るために支出した額－特別控除50万円で求めることができます。

800万円－550万円－特別控除50万円＝200万円

さらに、一時所得は総所得金額を算出する際に1/2が合算対象なので、一時所得の金額×1/2で求めることができます。

200万円×1／2＝100万円

正解は１です。

●老齢基礎年金…雑所得

「公的年金等の収入金額－公的年金等控除額」で求めます。

＜速算表＞より

・公的年金等控除額：110万円

70万円－110万円＝－40万円

－40万円…つまり0円となります。

●遺族厚生年金…非課税

遺族厚生年金は所得税や相続税は課税されません。

●終身保険の解約返戻金…一時所得

解約返戻金や満期保険金は一時所得となります。

「総収入金額－収入を得るために支出した金額－特別控除額（最大50万円）＝一時所得の金額」

800万円－550万円－50万円＝200万円

総所得金額に算入する一時所得の金額は1/2の額になります。

200万円×1/2＝1,000,000円

正解は１です。

老齢基礎年金は公的年金の雑所得です。

収入金額―公的年金等控除額で算出できますが、

７０万円―１１０万円＜０円

なので０円となります。

遺族厚生年金は非課税です。

終身保険の解約返戻金は一時所得です。

一時所得の総所得金額は総収入金額―公的年金等控除額×1/2で算出できますので

(８００万円―５５０万円―５０万円)×1/2=１００万円

となります。

よって、合計所得金額は１００万円です。