FP協会の実技では、バランスシートの分析は頻出です。
何が資産で何が負債なのかが分かれば、あとは足して引くだけなので得点源になります。
しっかり覚えておきましょう。
バランスシートにおいて、純資産とは以下の計算式で求めることができます。
資産ー負債
そのため、資産と負債を資料より読み解くことが必要です。
＜資産＞
資料１保有資産の表に「金融資産」「生命保険（解約返戻金相当額）」「事業用資産（不動産以外）」「不動産」「その他」とあります。
まずはこれらを全て足します。
金融資産（単位：万円）
２８５０＋２２０＋３６０＝３４３０
生命保険（解約返戻金相当額）
（単位：万円）
資料３の生命保険の表の右に解約返戻金が書かれているので、それらを全て足します。
１２０＋２８０＋１８０＋１５０
＝７３０
事業用資産（不動産以外）
（単位：万円）
４２０
不動産（単位：万円）
２３００＋３６８０＝５９８０
その他（単位：万円）
２００＋１００＝３００
資産合計
１０８６０万円
＜負債＞
資料２に負債残高が書かれているので、それらを全て足します。
住宅ローン（単位：万円）
３８０
事業用借入（単位：万円）
３８２０
負債合計
４２００万円
よって純資産は以下の通りです。
資産１０８６０万円ー負債４２００万円
＝６６６０万円
バランスシートの資産・負債・純資産の関係は以下のとおりです。
（左）資産 ＝ （右）負債 + 純資産
よって、設問の純資産を知りたいのであれば
純資産 ＝ 資産 - 負債
となりますので資産と負債の金額が必要になります。
＜資産＞
金融資産 ２，８５０万円 + ２２０万円 + ３６０万円（祥子）＝ ３，４３０万円
生命保険（解約払戻金相当額）
１２０万円 + ２８０万円 + １８０万円 + １５０万円（祥子） ＝７３０万円
事業用資産（不動産以外） ＝４２０万円
不動産 ２，３００万円 + ３，６８０万円 ＝ ５，９８０万円
その他 ２００万円 + １００万円 ＝ ３００万円
合計 １億８６０万円
＜負債＞
住宅ローン ３８０万円
事業用借入 ３，８２０万円
合計 ４，２００万円
上記の式で計算をします。
（資産）１億８６０万円 - （負債）４，２００万円 ＝ （純資産）６，６６０万円
となります。
