問題
このページは問題閲覧ページです。正解率や解答履歴を残すには、 「条件を設定して出題する」をご利用ください。
[ 設定等 ]
追加型の国内公募株式投資信託の受益者が受け取る収益分配金のうち、元本払戻金(特別分配金)は非課税である。
1 .
適
2 .
不適
( FP3級試験 2020年9月 学科 問13 )
正解:1
投資信託における分配金の税金に関する問題です。
投資信託、株式において税金がかかるのは、利益が出ている部分に対してです。
利益が出ていない部分においては、元本を取り崩して分配金を出していたとしても、税金はかかりません。
特別分配金とは、分配金の内、元本を取り崩している部分のことを言います。
元本を取り崩して分配金を出すのは普通ではないということなので、特別な分配金だと考えます。
一方で、普通分配金とは、投資した後に運用した結果、評価額から元本を引いたお金のことを言います。言い換えると、単純に利益部分となります。
利益が出ているということは儲けているということになり、税金がかかることになります。