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FP3級「2020年1月」の過去問をランダムに出題

問題

浩介さんと理恵さんが加入している生命保険は下表のとおりである。仮に浩介さんが 2020 年 2 月に死亡し理恵さんに保険金が支払われた場合、課税の対象となる税金の種類として、正しいものはどれか。
<設例>
問題文の画像
   1 .
相続税
   2 .
贈与税
   3 .
所得税・住民税
( FP3級試験 2020年1月 実技 )

この過去問の解説 (3件)

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正解:1
保険の受取に関する問題になります。
保険契約者:保険料を支払う人(X)
被保険者:保険の対象になる人(Y)
保険受取人:被保険者が対象になった場合に受け取る人(Z)

税金の種類は以下の3種類の順番に考えます。
1.被保険者 (Y)= 保険受取人(Z)
(対象者が自分で受け取る場合) → 所得税・住民税
2.保険契約者 (X)≠ 被保険者(Y) ≠ 保険受取人(Z)
(支払い者、対象者、受取人がそれぞれ別の人)→ 贈与税
3.被保険者(Y) ≠ 保険受取人(Z)
(対象者が死亡した時に他の人が受け取る場合)→ 相続税

浩介さんが死亡した場合、理恵さんが受け取る保険金の税金を考えます。
終身保険Aは、X = Y ≠ Z となり、上の2には該当しないため相続税となります。
終身保険Bは、 X = Y = X となりますが、浩介さんが死亡していないため、受け取ることが出来ません。

よって、1の相続税が正解になります。
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正解は「1」です。

浩介さんが亡くなると、終身保険Aが適用されます。
終身保険Aは「保険契約者と被保険者が同一(浩介さん)で、死亡保険金受取人が異なる人物(理恵さん)」のケースなので、相続税の対象となります。

ちなみに、「保険契約者=保険金受取人」のケースだと所得税・住民税、「保険契約者、被保険者、保険金受取人がそれぞれ異なる人物」のケースだと贈与税の対象となります。
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終身保険Aは、保険契約者と被保険者が浩介さん、死亡保険金受取人が理恵さんになっています。保険金を受け取った理恵さんには相続税が課されます。

正解は「1」です。
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