FP3級の過去問
2021年1月
学科 問17

NISA口座での譲渡で損失が出ても損失とみなされない（損失は税務上なかったこととなる）ため誤りです。

NISA口座ではない特定口座であれば、上場株式等を売った時に損が出たものがあっても、特定口座内で利益がでたものと相殺できるため、税金の支払いが少なくなる可能性があります。

NISA口座においては、売買での利益や配当金や分配金に対して非課税となる反面、損が出た場合には税務上なかったことになるため、上記のように他の利益から引くことはできません。

正解は｢2｣です｡

「NISA(少額投資非課税制度)」とは､個人投資家のための税制優遇制度です｡

NISAの対象となる商品は､上場株式､株式投資信託､上場投資信託(ETF)､不動産投資信託(REIT)などです｡

1年ごとに非課税枠が設定され、120万円まで投資できます。

株式･投資信託等の譲渡益、配当金等が5年間非課税になります｡

NISAを利用するためには､銀行や証券会社などにNISA口座を開設する必要があります｡

NISA口座内で生じた譲渡損失は､他の課税口座内の譲渡益の金額と通算することはできません｡

また､翌年以降に譲渡損失を繰り越し控除することもできません｡

NISAや積み立てNISAは、他の口座で生じた売却益や配当などと損益通算はできません。

よって、正解は「2」です。