FP3級の過去問
2024年1月
実技 問16

生存している個人から財産をもらう契約を「贈与」といい、贈与により財産を取得した人には「贈与税」が課されますが、一定の要件を満たすことで特例を受けることができます。

贈与税の特例の一つ「贈与税の配偶者控除」とは、婚姻期間が「20年以上」の配偶者から居住用不動産または居住用不動産を取得するための資金の贈与があった場合に、基礎控除110万円とは別に「2,000万円」までは贈与税がかからないという制度です。

なお、「婚姻期間20年以上」とは贈与日において婚姻期間が20年以上あることを指し、その他控除を受ける要件として、「贈与を受けた年の翌年3月15日までに居住を開始し、その後も引き続き居住し続ける見込みであること」などが挙げられます。

｢贈与税の配偶者控除｣は､一定要件のもとに配偶者から居住用不動産または居住用不動産の購入費用の贈与があった場合に､基礎控除(110万円)とは別に2,000万円を控除することができる制度です｡

適用要件は以下のとおりです｡

･婚姻期間が20年以上（婚姻の届け出をした日から贈与を受けた日までの期間）

･自分が住むための居住用不動産または居住用不動産を取得するための金銭であること

･同じ配偶者間では一生に一度まで

･贈与を受けた翌年の3月15日までに居住を開始し､かつその後も引き続き居住する見込みであること

･贈与税の申告をすること