3級ﾌｧｲﾅﾝｼｬﾙ・ﾌﾟﾗﾝﾆﾝｸﾞ技能士（FP3級） 過去問
2024年5月
問77 (実技 問17)

高橋さんが現在居住している自宅の土地および建物を売却した場合の所得税における課税長期譲渡所得の金額を計算します。

まず、譲渡所得=譲渡価格-(取得費＋譲渡費用）で計算されますので、

　　　譲渡所得=6,500-(2,100+200)=4,200万円となります。

ここで、本問では居住用財産を譲渡した場合の3,000万円特別控除の特例の適用を受けますので、

譲渡所得から3,000万円を控除し、

課税長期譲渡所得=4,200-3,000=1,200（万円）となります。

以上を踏まえ、選択肢を確認していきます。

譲渡所得＝収入ー（取得費+譲渡費用）で求められます。

さらに、この問題の場合はさらに居住用財産を譲渡した場合の特例を受けます。

以上から、算出してみましょう。

土地や建物を売却(譲渡)し､利益を得たときは､「譲渡所得」として所得税と住民税が課税されます｡

土地・建物等の譲渡所得＝総収入金額－（取得費＋譲渡費用）

「居住用財産の3,000万円の特別控除」とは

居住用財産を売却(譲渡)して利益を得た場合､譲渡所得の金額から最高3,000万円を控除することができます｡

所有期間にかかわらず適用されます｡

課税譲渡所得=譲渡収入金額－(取得費＋譲渡費用)−3,000万円(特別控除)

「居住用財産の3,000万円の特別控除」の主な要件は、以下のとおりです。

・居住用財産の売却であること

・居住しなくなってから､3年を経過した年の年末までに売却すること

・譲渡先が配偶者や親族など､特別な関係にある者でないこと

・譲渡した年の前年と前々年に､この特別控除を受けていないこと　など

<資料>の課税長期譲渡所得は

「居住用財産の3,000万円の特別控除」の適用となりますので、

課税譲渡所得=6,500万円－(2,100万円+200万円)−3,000万円=1,200万円 

となります｡