3級ﾌｧｲﾅﾝｼｬﾙ・ﾌﾟﾗﾝﾆﾝｸﾞ技能士（FP3級） 過去問
2025年5月（CBT）
問28 (学科 問28)

死亡保険金を受け取った場合は､相続税､所得税(及び住民税)､贈与税のいずれかがかかります｡

契約者(保険料負担者)が死亡した場合

死亡保険金は｢みなし相続財産｣として､「相続税」の対象となります｡

受取人が被保険者の相続人であれば、｢500万円×法定相続人の数｣までが非課税となります｡

契約者(保険料負担者)と保険金受取人が同一の場合

死亡保険金は、一時所得として「所得税」の課税対象となります｡

保険料を負担した人､死亡した人､保険金受取人がそれぞれ異なる場合

死亡保険金には「贈与税」がかかります｡

1年間に110万円までの贈与であれば､受取人に贈与税はかかりません｡

相続税額の計算における「死亡保険金の非課税限度額」は以下の計算式になります。

＜計算式＞
500万円✕法定相続人の数

問題文は「1,000万円✕法定相続人の数」と記載されていますので、不適です。

【参考】
＜法定相続人の数＞
◆相続を放棄した人がいても、計算上は法定相続人の数に含めます。
◆被相続人に養子がいるケース
⇒実子もいる場合（養子1人までを法定相続人とします）
⇒養子だけの場合（養子2人までを法定相続人とします）