中小企業診断士の過去問 令和3年度(2021年) 財務・会計 問9
この過去問の解説 (2件)
キッシュフローについての出題です。
資金の流入なのか流出なのかで判断します。
1 正しい
売掛金は、販売してもお金の受け取りがまだの状況ですんで、
売掛金が減少することは、キャッシュの受け取りができておりキャッシュフローは増加となります
2 間違い
仕入債務は、仕入れをしてもまだお金の支払いをしていない債務です。
仕入債務が減少することは、キャッシュの支払いが終わっていることですのでキャッシュフローは減少となります。
3 間違い
棚卸資産は、販売していない商品の在庫です。
商品在庫が多いとそれだけキャッシュが少ないこととなります
4 間違い
長期借入金は、お金を借りていますのでキャッシュのプラス要因です。
長期借入金が減少するとはそれだけキャッシュの返済をした分、キャッシュフローは減少しています
よって、正解は1
【基礎知識】
キャッシュフローは要は、現金のことです。キャッシュフローが増加するとは、現金はより多く手元に残るということになります。
例えば借入金(いわゆる借金)した場合に、感覚的にはネガティブでマイナスと考えてしまいがちですが、借入をすると現金が手元に入ってきますのでキャッシュフローは増加することになります。
では買掛金の増加はどうでしょうか?これも借入金同様、ネガティブな感じがしますが、本来払うべき借入金をすぐに支払わないことで、手元に現金が残ることになりますので、キャッシュフローは増加します。
売上増加は当然キャッシュフローは増加します。
売掛金は回収すれば先方から現金が入ってきます。よって売掛金が減少するということは、キャッシュフローが増加することになるため、正しい。
仕入債務の減少は、買掛金などを支払うことになります。つまり現金を支払うため、キャッシュフローは減少しますので誤り。
棚卸資産が増加するとは、商品等が売れずに残っていくことになります。原価だけかかって現金化できていないことになりますので、キャッシュフローは減少します。
長期借入金の減少は、借りてたお金を返していきますので、キャッシュフローは減少します。
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