問題
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決算日における当座預金勘定の残高は 960,000円であったが、取引銀行から受け取った残高証明書の残高と一致していなかった。そこで、不一致の原因を調べたところ以下の事項が判明した。
・決算日に現金 60,000円を当座預金口座へ預け入れたが、銀行の営業時間外のため、銀行側は翌日付の入金としていた。
・買掛金支払いのため振り出した小切手 30,000円が、先方に未渡しであった。
・受取手形 20,000円が取り立てられていたが、通知が未達であった。
このとき、銀行の残高証明書に記載されていた残高として、最も適切なものはどれか。
・決算日に現金 60,000円を当座預金口座へ預け入れたが、銀行の営業時間外のため、銀行側は翌日付の入金としていた。
・買掛金支払いのため振り出した小切手 30,000円が、先方に未渡しであった。
・受取手形 20,000円が取り立てられていたが、通知が未達であった。
このとき、銀行の残高証明書に記載されていた残高として、最も適切なものはどれか。
1 .
890,000円
2 .
950,000円
3 .
1,010,000円
4 .
1,070,000円
( 中小企業診断士試験 第1次試験 財務・会計 令和元年度(2019年) 問4 )