中小企業診断士の過去問
令和5年度 再試験（2023年）
財務・会計 問13

この問題は、売上および仕入に関するキャッシュ・フローの計算について理解することがポイントです。具体的には、売上によるキャッシュ・インフローと仕入によるキャッシュ・アウトフローを、売上高や仕入高に加え、売掛金・買掛金・支払手形・未払金の増減分を反映させて計算します。
 

売上によるキャッシュ・インフロー

売上高から売掛金の増加分を差し引いて計算します。売上がすべて現金収入に変わるわけではなく、売掛金が増加する場合、その増加分はまだ現金化されていないためキャッシュ・インフローには含まれません。

当期売上高：1,000万円

売掛金増加分：120 - 80 = 40万円

したがって、売上によるキャッシュ・インフローは次の通りです。

960万円÷1,000 - 40 = 960万円

仕入によるキャッシュ・アウトフロー

仕入高から買掛金の増加分を差し引いて求めます。増加した買掛金はまだ支出されていないため、キャッシュ・アウトフローには含まれません。

当期仕入高：600万円

買掛金増加分：70 - 40 = 30万円

したがって、仕入によるキャッシュ・アウトフローは次の通りです。

600−30=570万円